河北大学文件

校政字〔2022〕4号

关于印发《河北大学建设工程审计实施办法（暂行）》的通知

各院、部、处、室、馆、社、中心，校办企业，校内服务机构：

为进一步规范我校建设工程审计工作，加强建设工程管理与监督，促进完善内部控制，落实管理责任，提高资金投资效益，依据上级有关文件精神，结合学校实际，特制定本实施办法。现予印发，请遵照执行。

特此通知

河北大学

2022年3月24日

河北大学建设工程审计实施办法（暂行）

第一章总 则

第一条为进一步规范学校建设工程审计工作，加强建设工程监督管理，提高资金投资效益，根据教育部《关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教财〔2016〕11号），财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号），《河北大学内部审计工作规定》（校政字〔2021〕56号）等文件，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称建设工程，是指学校使用财政拨款、自筹资金和其他资金投资新建、扩建、改建的，基本建设、修缮改造、公用基础设施、校园景观绿化等工程。

第三条本办法所称建设工程审计，是指学校审计处依据有关法律法规和制度规范，对建设工程业务活动、内部控制等实施独立、客观的监督、评价和建议。

第四条建设工程审计的目的，是促进学校和校内各单位规范工程管理，完善内部控制，落实管理责任，提高资源绩效，防范建设风险，促进廉政建设。

第二章审计内容及方式

第五条建设工程审计范围包括工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工结算等各阶段的业务和管理活动。

第六条建设工程业务活动审计方式包括：

（一）全过程跟踪审计，对建设工程项目从投资立项活动开始至项目竣工结算各个阶段，与建设进度同步，对管理和经济活动的真实性、合法性和效益性进行全过程的审计监督与评价。

全过程跟踪审计适用于投资规模达到一定金额以上，或学校认定为重点监督的建设工程项目。

（二）结算审计，工程项目竣工后，依据施工合同、招投标文件、竣工图、变更签证等材料，以及国家法律、法规和规范，有关工程造价计价标准、计价办法等规定，对施工单位编制的竣工结算材料进行审核，确定工程价款。

结算审计适用于学校批准的资金起点以上，且不采取全过程跟踪审计的工程项目。

（三）抽查审计，对学校批准的资金起点以下的小型工程项目，按照一定比例进行抽样审计。

（四）专项审计，根据学校管理需要，对工程业务活动中重要事项或重要环节，开展专项业务审计。

第七条建设工程管理活动审计方式包括：

（一）审计监督，根据业务活动审计中发现的问题，及时与项目管理等部门沟通，提出加强和改进内部控制管理的审计建议。

（二）审计调查，按照学校要求，对工程管理内部控制，建设工程绩效等内容，不定期开展审计调查。

第三章审计实施

第八条建设工程业务活动审计程序主要包括：

（一）审计准备，项目管理部门提交工程项目送审材料，通过完整性审核后，审计处予以审计立项，组成审计项目组进行审计。

（二）审计实施，审计项目组运用检查核对、洽谈沟通、市场询价、征求意见、分析整理等方法，依法依规实施审计，并在规定时间内出具工程项目审计意见初稿，书面征求被审计单位意见。

（三）审计完成，审计项目组与被审计单位就审计结果进行沟通，并按相关程序出具审计报告。如审计结果存在争议，可由审计组出具阶段性审计报告。

（四）审计复审，对重点建设工程项目，根据实际情况可进行结算审计复审。

第九条建设工程管理活动审计程序，依据学校内部审计规定等制度开展。

第十条建设工程的具体审计工作，由学校审计处组织实施，也可由审计处委托具有相应资质的社会中介机构实施。审计处负责中介机构的管理监督工作。

第十一条委托社会中介机构对建设工程业务审计的，所发生的委托费用按国家有关规定列入项目建设成本。

第十二条审计处在审计实施完成后，应将所有相关资料按照规定及时整理存档。

第四章责任追究

第十三条审计过程中，项目管理部门、施工单位应主动、及时向审计处提供工程项目相关资料，并对送审资料的完整性、真实性、合法性负责。

第十四条对审计过程中发现的违纪违法问题线索，审计处应及时移送学校纪检、监察机构核实查处。

第十五条审计人员履职不力，给学校造成经济损失的，由学校根据情节轻重追究相关责任，严肃处理。

第五章附 则

第十六条本办法由审计处负责解释。

第十七条本办法自发布之日起实施。原《关于建设工程、修缮工程项目审计实施细则》（校审字〔2001〕9号）同时废止。